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（2）工程結(jié)束，臨時(shí)設(shè)施總金額為100萬(wàn)，已攤銷(xiāo)100萬(wàn)。公司決定將臨建房拆除用到以后項(xiàng)目中，拆掉后能使用入庫(kù)的設(shè)施金額為40萬(wàn)（作為廢料入庫(kù)），不能使用需要處理的金額為5萬(wàn)元，5萬(wàn)元對(duì)方已銀行轉(zhuǎn)賬支付。 1）? 轉(zhuǎn)出臨時(shí)設(shè)施 借：臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)??? 100 貸：臨時(shí)設(shè)施???? 100 2）已攤銷(xiāo)完，拆除后，還能使用的部分材料，進(jìn)行入庫(kù)。 借：原材料???? 40 貸：營(yíng)業(yè)外收入???? 40 老師這個(gè)營(yíng)業(yè)外收入，在所得稅匯算清繳時(shí)需要調(diào)增嗎？

你如果有5萬(wàn)的清理 費(fèi)用，就要處理的，沒(méi)有就不處理了。 不用調(diào)整，你這是正常的

謝謝老師

不客氣，祝你生活愉快。