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問題已解決
無論“購入”或“租入”固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，“既”用于一般計稅方法計稅項目，“又”用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額“準予全額抵扣”。==根據(jù)這規(guī)定，想問，如租或買廠房以及設備的費用，用于生產(chǎn)即使一般計稅的項目、又是簡易征收的項目，例如：混凝土生產(chǎn)、銷售項目，我的廠房和生產(chǎn)設備發(fā)生的進項稅額可以全額抵扣，我這樣理解對嗎？
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你好！
是的，你的理解很對
2020 04/10 14:02
84784985 
2020 04/10 14:06
這個規(guī)定里面所提及的，“個人消費的”可以全額抵扣，有什么具體例子嗎？
蔣飛老師 
2020 04/10 14:09
比如月餅廠，生產(chǎn)的月餅發(fā)給員工
84784985
2020 04/10 14:10
這不是集體福利嗎
蔣飛老師
2020 04/10 14:17
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條規(guī)定“集體福利”主要有：
1、尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。
2、為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。
3、按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。以上是對福利費列支范圍的規(guī)定。至于空調(diào)等固定資產(chǎn)能否抵扣進項稅，主要看它用在哪，辦公經(jīng)營場所，可以扣；食堂、衛(wèi)生所等福利部門則不能。
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