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疫情期間，小規(guī)模增值稅由百分之三降到百分之一，開具了百分之一的普通發(fā)票，公司本身季度就沒有開票超過30萬的不含稅銷售額，那么減免的增值稅是按百分之一的稅率計入營業(yè)外收入還是百分之三呢？按百分之一的話和增值稅申報系統(tǒng)減免的金額對不上，按百分之三和開票系統(tǒng)對不上？麻煩老師告知會計處理及分錄。
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那么減免的增值稅是按百分之一的稅率計入營業(yè)外收入 是對不上，不管那個就可以，做賬是按你發(fā)票做賬就可以，小微企業(yè)增值稅減免賬務(wù)處理
小企業(yè)會計準則：發(fā)生業(yè)務(wù)時賬務(wù)處理為：
借：銀行存款或現(xiàn)金等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅
月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬，不繳納增值稅，將增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入：
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入
2020 04/01 17:20
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