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問(wèn)題已解決
關(guān)于預(yù)征率的計(jì)算：某北京服務(wù)公司，一般納稅人，增值稅16%，轉(zhuǎn)讓2010年接受抵債所得的一處上海房產(chǎn)，取得收入800萬(wàn)元。抵債時(shí)該房產(chǎn)作價(jià)500萬(wàn)元。此時(shí)應(yīng)向上海的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅=（800-500）/（1+5%）×5%=14.29（萬(wàn)元）。 問(wèn)題：在上海交了預(yù)征款14.29，公司在北京，在上海預(yù)交了2％的增值稅，剩余的14％是在北京交還是在上海交？或者在北京還是需要交16%的增值稅？剩余不足的什么時(shí)候交？或者是不用交了？
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你好！
剩余的部分是在北京交，在上海預(yù)交的稅款可以抵減應(yīng)交增值稅的
2020 04/01 09:52
84784978 
2020 04/01 09:54
那在北京交的怎么計(jì)算？算出北京交的-上海交的14.29的差額部分，是不是在北京交？那么北京交的 按照什么計(jì)算？
蔣飛老師 
2020 04/01 09:56
算出北京交的-上海交的14.29的差額部分，在北京交
蔣飛老師
2020 04/01 10:03
取得抵債房屋在2016年4月30日之前的，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅；取得時(shí)間在5月1日后的，只能采取一般計(jì)稅方法。
相關(guān)規(guī)定：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第14號(hào)）
第二條納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用本辦法。
本辦法所稱取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買(mǎi)、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。
第三條一般納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
（一）一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
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2020 04/01 10:10
那比如說(shuō) 這比業(yè)務(wù)我在2018年12月底做的，按照一般計(jì)稅計(jì)算在北京的嗎？取得的收入（不含稅）800x16% 這么計(jì)算嗎？
蔣飛老師
2020 04/01 10:17
北京補(bǔ)交增值稅=800/（1+9%）*9%-14.29
蔣飛老師
2020 04/01 10:17
銷售房產(chǎn)一般計(jì)稅稅率9%
84784978
2020 04/01 10:46
那就是如果業(yè)務(wù)發(fā)生在2018年7月，我在7月份交上海的14.29，在7月份交北京補(bǔ)交增值稅=800/（1+9%）*9%-14.29嗎？
蔣飛老師
2020 04/01 10:55
你好！
是的，思路是對(duì)的
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