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企業(yè)所得稅A表中季初季末人數(shù)，季初季末資產(chǎn)總額怎么算？

84785023| 提問(wèn)時(shí)間：2020 03/26 15:08
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馬老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
都是按照平均人數(shù)填寫國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)填寫說(shuō)明：“資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）”：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬(wàn)元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計(jì)算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
2020 03/26 15:10
84785023
2020 03/26 15:57
比如說(shuō)1-3月季報(bào)，季初資產(chǎn)總額就是1月份報(bào)表的貨幣總額，季末的是3月份報(bào)表的貨幣總額，對(duì)嗎？
馬老師
2020 03/26 16:27
不是貨幣資金 是你資產(chǎn)負(fù)債表里的最左邊的資產(chǎn)總額
84785023
2020 03/26 16:27
是的
84785023
2020 03/26 16:28
那什么時(shí)候用季度，年度平均值？
馬老師
2020 03/26 16:32
每個(gè)季度申報(bào)所得稅和年度匯算清繳的時(shí)候都要的
84785023
2020 03/26 16:33
申報(bào)所得稅時(shí)這在哪填？
馬老師
2020 03/26 16:34
申報(bào)表的主頁(yè)有填寫的 資產(chǎn)總額就是填寫的季度平均值
84785023
2020 03/26 16:42
所得稅季報(bào)A類上有季初資產(chǎn)總額和季末資產(chǎn)總額，沒有其他資產(chǎn)總額?。?/div>
馬老師
2020 03/26 16:43
你把主表截圖我看 我們的都有呢 沒有這些 怎么判斷你是不是小微利企業(yè)呢
84785023
2020 03/26 16:49
84785023
2020 03/26 16:51
是沒有吧？
馬老師
2020 03/26 16:54
就這些兩個(gè)地方 分別填寫
84785023
2020 03/26 16:56
這季初不是填寫1月資產(chǎn)總額，季末填寫3月資產(chǎn)總額嗎？
馬老師
2020 03/26 16:56
你第一季度的就是這樣的 就這樣填寫
84785023
2020 03/26 16:57
那第二季度的不是嗎？
馬老師
2020 03/26 16:58
第二季度的就是第二季度的月份對(duì)應(yīng)的啊
84785023
2020 03/26 16:58
那季度平均值什么時(shí)候用？
馬老師
2020 03/26 17:00
上面我給你的公式看了沒 系統(tǒng)后臺(tái)是根據(jù)（季度初+季度末）/2 計(jì)算 年度的時(shí)候是4個(gè)季度資產(chǎn)總額除以4算年資產(chǎn)總額
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