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、甲公司于20×6年1月1日開始計(jì)提折舊的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為3 000 000元，使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。 稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。 20×7年12月31日（第2年年末），企業(yè)估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為2 200 000元。 要求：計(jì)算20×7年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并判斷應(yīng)確認(rèn)為什么？
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固定資產(chǎn)賬面價(jià)值：2200000
計(jì)稅基礎(chǔ)：稅法按雙倍余額計(jì)提折舊，折舊額=108萬，賬面價(jià)值=192萬
賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
2020 03/15 21:06
84785000 
2020 03/15 21:55
折舊額怎么算可以寫詳細(xì)一點(diǎn)嗎
雷蕾老師 
2020 03/15 21:58
雙倍余額遞減法
第一年：3000000*2/10=600000
第二年：（3000000-600000）*2/10=480000
兩年合起來就是108萬。
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