00:10:00
問題已解決
老師，固定資產(chǎn)原值600.按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則折舊120，稅法折舊60，調(diào)增利潤總額60，再計(jì)算應(yīng)納稅所得額，賬面價(jià)值480.計(jì)稅基礎(chǔ)540，又行成可抵扣差異60，為什么又要調(diào)整所得稅費(fèi)用，這樣不是調(diào)了兩次嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
所得稅費(fèi)用按照會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，應(yīng)交所得稅按照稅法標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。二者差異即是遞延所得稅。
2020 03/14 17:19
84784974 
2020 03/14 17:22
調(diào)整利潤總額了計(jì)算的所得稅費(fèi)用不就是已經(jīng)調(diào)整了的所得稅費(fèi)用嗎？
岳老師 
2020 03/14 17:35
您的會(huì)計(jì)利潤總額是多少？
84784974
2020 03/14 17:37
1200萬
岳老師
2020 03/14 17:43
如果沒有其他因素，則分錄為
借：所得稅費(fèi)用 300萬
遞延所得稅資產(chǎn) 15萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 315萬
84784974
2020 03/14 17:50
老師，您看看，教材上面調(diào)增了利潤總額60萬，后面按60乘以0.25萬計(jì)算了遞延所得稅資產(chǎn)，和所得稅費(fèi)用
岳老師
2020 03/15 09:57
對(duì)啊，我的分錄也寫了。遞延所得稅資產(chǎn) 15萬
84784974
2020 03/15 10:06
但是教材上面計(jì)算是按照300-15再乘以稅率算的當(dāng)期所得稅
岳老師
2020 03/15 11:22
您的會(huì)計(jì)利潤總額是多少？您告訴我1200萬元。如果按您說的，我的分錄數(shù)據(jù)是正確的。
84784974
2020 03/15 12:09
利潤總額是1200.但是書上寫了固定資產(chǎn)和稅法比較多折舊60，所以利潤總額按照1200-60
岳老師
2020 03/15 14:15
我問的是“會(huì)計(jì)利潤”，會(huì)計(jì)利潤乘以稅率，即為所得稅費(fèi)用。
閱讀 897
描述你的問題，直接向老師提問
374
意見反饋
