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老師，我們是裝修公司，想簽訂一份甲供材的合同，想咨詢一下雙方是怎么交稅的？有一份合同乙方是客戶個(gè)人，有一份合同乙方是一家公司

84785034| 提問時(shí)間：2020 03/13 10:00
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué)。 甲供材料就是說(shuō)甲方主要提供主要材料，乙主要負(fù)責(zé)勞務(wù)和輔材。 稅的話各自按各自收入交納，乙可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅。
2020 03/13 10:01
84785034
2020 03/13 10:19
請(qǐng)問一定是全部主材嗎？部分可以嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 03/13 10:19
你這主材如果達(dá)到了總合同金額75%以上，就可以
84785034
2020 03/13 10:28
好的。那如果可以簽訂的話。我方（小規(guī)模）應(yīng)納增值稅=[（全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）-(甲供材料+勞務(wù)分包）]/1.03*0.03，這樣正確嗎？乙方如果是客戶個(gè)人，也需要就甲供材料部分/1.03*0.03交稅嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 03/13 10:29
是的，這樣計(jì)算增值稅是對(duì)的
84785034
2020 03/13 10:34
是否還有一種甲供材料合同是，可以免除甲供部分，比如10萬(wàn)的裝修合同，然后注明甲供部分3萬(wàn)。然后我方按照7萬(wàn)作為合同額交稅，然后如果我司沒有分包，應(yīng)納增值稅=7萬(wàn)/1.03*0.03交稅；如果我方有分包，應(yīng)納增值稅=（7萬(wàn)-勞務(wù)分包款）/1.03*0.03？
陳詩(shī)晗老師
2020 03/13 10:39
是的，你這樣也是可以的，這樣實(shí)際上在形式上就不是稅法所說(shuō)的甲供材料。
84785034
2020 03/13 10:45
老師，不是很懂哦。是不是這兩種計(jì)稅方法對(duì)應(yīng)的合同是不一樣的？分別對(duì)應(yīng)是怎么簽?zāi)兀?/div>
陳詩(shī)晗老師
2020 03/13 10:47
你計(jì)算的最后 結(jié)果都是一樣的。 你甲共材料也是按7萬(wàn)計(jì)算
84785034
2020 03/13 10:49
哦，那老師您的意思是我們?nèi)绻詈蠖际前?萬(wàn)計(jì)算，無(wú)論是簽甲供合同還是普通裝修合同都是可以的對(duì)嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 03/13 10:50
是的，就是這個(gè)意思。
84785034
2020 03/13 10:53
其實(shí)這個(gè)甲供合同應(yīng)該最終是對(duì)乙方有影響吧，如果我們簽訂的是甲供合同，乙方就需要就合同中的甲供部分交稅，如果簽訂的是普通裝修合同，合同總額就簽7萬(wàn)，那乙方很多如果是個(gè)人自己出去外面門店買主材，然后沒有交稅，我們也是管不著的啊，對(duì)我方不影響，是這樣嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 03/13 10:57
這并不影響，你只管你自己交的稅，你收到的成本要有依據(jù)就可以了
84785034
2020 03/13 11:09
哦，原來(lái)是這個(gè)原理，那就是如果我們簽10萬(wàn)甲供合同，甲供部分材料我們要做抵減，就需要收到3萬(wàn)的材料發(fā)票，如果我們簽普通的7萬(wàn)裝修合同，我們就不需要乙方提供的發(fā)票了。謝謝老師
陳詩(shī)晗老師
2020 03/13 11:12
嗯嗯，祝你工作愉快。
84785034
2020 03/13 11:13
同理，如果我方如果有分包的情況，想用這種差額征稅計(jì)算增值稅，就必須取得工程發(fā)票或者工人的勞務(wù)發(fā)票，可是通常情況勞務(wù)發(fā)票是進(jìn)入工程直接人工成本，最終是影響企業(yè)所得稅的，不能抵減增值稅，如果我們又利用個(gè)人勞務(wù)發(fā)票來(lái)差額計(jì)算增值稅，會(huì)被會(huì)有漏稅風(fēng)險(xiǎn)呢？
陳詩(shī)晗老師
2020 03/13 11:13
是的，不影響，這個(gè)是 正常處理，稅法上也是允許的
84785034
2020 03/13 11:29
嗯嗯，好的，那我再跟主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)一下。老師，裝修公司通常是跟物業(yè)公司合作，然后進(jìn)駐樓盤的，金額有可能高達(dá)100萬(wàn)這樣，金額那么大，如果我這邊做賬出什么費(fèi)用會(huì)比較好？
陳詩(shī)晗老師
2020 03/13 11:35
你這可以考慮作為合作的業(yè)務(wù)成本處理。
84785034
2020 03/13 11:47
是指工程施工-合同成本-下面再下設(shè)一個(gè)業(yè)務(wù)合作費(fèi)的科目嗎？老師這邊有沒一個(gè)參照的科目名稱，沒有接觸過(guò)呢
陳詩(shī)晗老師
2020 03/13 11:49
工程施工-合同成本-間接 費(fèi)用。
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