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研發(fā)費加計扣除在賬面是按照實際發(fā)生的費用歸集的，加計扣除比例75%，我享受的加計扣除數(shù)是直接入賬嗎？如果入賬做什么科目？還是等所得稅匯算清繳時填報研發(fā)加計扣除表來享受，平時賬面就正常的歸集費用
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你好，加計扣除不用做賬務處理，這個是匯算清繳表上調(diào)整
2020 03/05 18:27
84785015 
2020 03/05 18:30
有稅務有針對賬面不處理的政策說明嗎？
84785015
2020 03/05 18:38
是不是形成無形資產(chǎn)的才是賬面按照175%攤銷做賬的？
小惑老師 
2020 03/05 21:10
不是，你的理解不對，這個是稅務制度，不是會計處理。這些方面等于是匯算扣除加大了。跟賬務處理沒有關(guān)系
84785015
2020 03/05 21:28
那這個形成的無形資產(chǎn)175%攤銷也是匯算清繳時申報享受？是報哪個表？
小惑老師
2020 03/05 21:30
是的，填寫A107014研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表
84785015
2020 03/05 21:31
資本化轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)了，還要填這個表？
小惑老師
2020 03/05 21:32
對啊，你這個無形資產(chǎn)攤銷加計部分就是這個表體現(xiàn)的
84785015
2020 03/05 21:39
財稅2018 99文件說轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)后按照175%進行稅前攤銷，如果我轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)100萬，分攤年限10年，是攤17.5 但填這個研發(fā)費加計扣除表我肯定是研發(fā)費100萬，算出來加計75萬，直接當年內(nèi)就享受了，我賬面這個轉(zhuǎn)的無形資產(chǎn)不用攤銷了？
小惑老師
2020 03/05 21:42
但填這個研發(fā)費加計扣除表我肯定是研發(fā)費100萬，算出來加計75萬，直接當年內(nèi)就享受了？
你賬面無形資產(chǎn)改攤銷就攤銷，會計和稅法是兩個方面的，不要混在一起考慮，會計該攤銷攤銷，是按照無形資產(chǎn)價值攤銷。
84785015
2020 03/05 21:46
那感覺多扣除了，匯算清繳多出來的這個75萬，是當年直接體現(xiàn)的，但我后面還要分10年再攤這個100，是不是我后面每年的10萬，就是多扣的？
小惑老師
2020 03/05 21:49
你這個75萬是100研發(fā)費用形成的？還是無形資產(chǎn)形成的75萬？
84785015
2020 03/05 21:50
無形資產(chǎn)形成的
小惑老師
2020 03/05 21:53
那你不是攤銷今年10萬，然后在10萬基礎(chǔ)上加計扣除
84785015
2020 03/05 21:54
謝謝老師，是我搞錯了，我應該好好研究一下A107014這張表
84785015
2020 03/05 22:00
明白了
謝謝老師
小惑老師
2020 03/05 22:04
不客氣，有問題您再來找我，祝您學習愉快！
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