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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，申報(bào)個(gè)稅時(shí)本期收入是含了員工工資和員工交個(gè)人社保部分對(duì)吧？員工本期收入扣除社保和專項(xiàng)附加后產(chǎn)生個(gè)稅，具體分錄怎么做？
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是的，申報(bào)個(gè)稅時(shí)本期收入是含了員工工資和員工交個(gè)人社保部分。
2020 03/03 17:36
張樂老師 
2020 03/03 17:37
1.計(jì)提工資
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保（企業(yè)部分）
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4.上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
5.上交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
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