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@許老師 老師借管理費(fèi)用貸固定資產(chǎn)150怎么理解？為什么還借遞延所得稅負(fù)債150*25%貸所得稅費(fèi)用150*25%
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1）是該投資房地產(chǎn)是采用公允價(jià)值模式核算，賬務(wù)處理時(shí)就不進(jìn)行折舊的計(jì)提
2）是因稅法是不認(rèn)可公允價(jià)值這一類的說法，只認(rèn)可實(shí)打?qū)嵉馁~面價(jià)值，所以要在原賬務(wù)處理上調(diào)回來
二者有差異，形成遞延所得稅負(fù)債
2020 03/02 17:04
84785001 
2020 03/02 17:09
那答案怎么借管理費(fèi)用貸固定資產(chǎn)150
樸老師 
2020 03/02 17:19
固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用？
84785001
2020 03/02 17:29
老師你看下我問題的圖片，我上面畫問號了
樸老師
2020 03/02 17:48
好的，你稍等我看下哦
樸老師
2020 03/02 18:09
從合并角度來講，內(nèi)部投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)還原為固定資產(chǎn)。借管理費(fèi)用貸固定資產(chǎn)150，為固定資產(chǎn)還原后應(yīng)計(jì)提的折舊。會(huì)稅差異導(dǎo)致的遞延所得稅費(fèi)用是針對個(gè)別報(bào)表的，乙公司個(gè)別報(bào)表中，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅負(fù)債。
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