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老師：12月的工資1月發(fā)放，我們醫(yī)院是在2019年12月期間都沒交過個稅。現在我在做1月的憑證。我報個稅按照12月的工資來，有些就有個稅了。那代交的個稅在1月計提還是下月計提？計提的分錄請給一個，謝謝
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您好
代繳的個人所得稅在發(fā)放工資的月份從工資里面扣減
借：應付職工薪酬-工資
貸：應交稅費-個人所得稅
貸：銀行存款
2020 02/26 13:14
84785001 
2020 02/26 13:16
但這12月的工資已發(fā)，我只有在下個月計提嗎，那不是下個月要扣兩個月的？
bamboo老師 
2020 02/26 13:16
那只好下個月發(fā)放工資的時候扣兩個月的
84785001
2020 02/26 13:17
另外：新個稅的計算方法怎么計算的呀？
bamboo老師
2020 02/26 13:19
（應發(fā)工資-起征點-個人承擔五險一金-專項附加扣除）*適用個人所得稅稅率-速算扣除數
84785001
2020 02/26 13:21
那是不是這個月我交了300.到了下個月應納稅所得額超過36000.就用36000*稅率再減去前面交的300
bamboo老師
2020 02/26 13:27
還要減去速算扣除數
84785001
2020 02/26 13:29
對的。那這樣算對嗎？有幾個月還要減除幾個月的生活費5000
bamboo老師
2020 02/26 13:39
對的 現在是按年累計預扣預繳
84785001
2020 02/26 13:41
那就是每個月造工資表的時候要先計算出稅金反映在工資表
bamboo老師
2020 02/26 13:45
是的 算工資的時候對應的個人所得稅要算出來
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