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問(wèn)題已解決
境外所得40萬(wàn)（他國(guó)稅率20%）,假如境內(nèi)無(wú)其他收入，利潤(rùn)總額就是這40萬(wàn)了，倘若去年有10萬(wàn)虧損，那么本年度企業(yè)所得稅的計(jì)算： 1,40-10補(bǔ)虧=30萬(wàn)，30÷（1-20%）=37.5萬(wàn)，境外繳納37.5*20%=7.5萬(wàn)，境內(nèi)繳納37.5*25%=9.38，因此補(bǔ)交1.88萬(wàn) 2,40/（1-20%）=50,境外繳納50*20%=10萬(wàn)，境內(nèi)繳納50*25%=12.5萬(wàn)，補(bǔ)交2.5萬(wàn)，但因境內(nèi)還有去年虧損10萬(wàn)，先補(bǔ)虧，50-10=40萬(wàn)，40*25%=10萬(wàn)，境內(nèi)=境外交稅，因此最終無(wú)需補(bǔ)交稅款 請(qǐng)問(wèn)老師，哪個(gè)方法對(duì)？都不對(duì)的話，請(qǐng)指教，謝謝
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40/（1-20%）=50,境外繳納50*20%=10萬(wàn)，境內(nèi)繳納50*25%=12.5萬(wàn)，補(bǔ)交2.5萬(wàn)，但因境內(nèi)還有去年虧損10萬(wàn)，先補(bǔ)虧，50-10=40萬(wàn)，40*25%=10萬(wàn)，境內(nèi)=境外交稅，因此最終無(wú)需補(bǔ)交稅款
這是對(duì)的，境外和境內(nèi)首先是單獨(dú)計(jì)算，然后再補(bǔ)虧
但是境外虧損不得彌補(bǔ)境內(nèi)盈利，
2020 02/24 14:38
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2020 02/24 14:56
2,但因境內(nèi)還有去年虧損10萬(wàn)，先補(bǔ)虧，50（40）-10=40萬(wàn)（30萬(wàn)）
老師，我覺(jué)得我寫(xiě)的不對(duì)，第二種方法補(bǔ)虧，我應(yīng)該拿40萬(wàn)補(bǔ)還是拿50萬(wàn)補(bǔ)？畢竟我分回來(lái)就40萬(wàn)
陳詩(shī)晗老師 
2020 02/24 14:57
這并不影響，你先計(jì)算你的境外所得要補(bǔ)的稅，
然后你補(bǔ)你境內(nèi)虧損是按50萬(wàn)補(bǔ)。補(bǔ)扣再計(jì)算稅。
84784965
2020 02/24 15:14
老師，只要是用境外所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損，都需要還原，用還原后的金額——待彌補(bǔ)虧損是嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 02/24 15:16
是的，都需要還原，因?yàn)槟闶窍妊a(bǔ)饋再計(jì)稅
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