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某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán),與此有關(guān)的資料如下: 該專利權(quán)的賬面余額50萬元,已攤銷20萬元,計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5萬元,取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款28萬元,應(yīng)交稅費(fèi)1.4萬元。假設(shè)不考慮其他因素,該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)凈損益為()萬元。

84785040| 提問時(shí)間:2020 02/23 00:08
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雷蕾老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好,該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)凈損益為28-1.4-(50-20-5)=1.6萬元。
2020 02/23 00:16
84785040
2020 02/23 00:17
增值稅不是價(jià)外稅嗎?為什么要減增值稅
雷蕾老師
2020 02/23 00:22
您好:給您寫一下分錄您應(yīng)該會(huì)明白: 借:銀行存款 28 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 5 累計(jì)攤銷 20 貸:無形資產(chǎn) 50 應(yīng)交稅費(fèi) 1.4 資產(chǎn)處置損益 1.6 (新準(zhǔn)則在這個(gè)科目) 上述分錄中只有資產(chǎn)處置損益科目在利潤表,體現(xiàn)了影響凈損益的金額。您再理解一下!
84785040
2020 02/23 00:24
這里銀行存款借方應(yīng)該記29.4才對吧?
雷蕾老師
2020 02/23 00:26
題目中只說取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款28萬元,一般賣東西說多少錢的時(shí)候,這個(gè)價(jià)格就是總價(jià)了。
84785040
2020 02/23 00:28
???這里說的是價(jià)款!平時(shí)做題從來說價(jià)款都是不包含增值稅的,增值稅是價(jià)外稅
雷蕾老師
2020 02/23 00:37
專門講增值稅那塊內(nèi)容的時(shí)候,比較常見是不含稅,但像這類題目一般是指總價(jià)。沒有規(guī)定說價(jià)款就一定是不含稅的。嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念}目一般會(huì)解釋的比較清楚。建議您相關(guān)題目可以多看些**,可以總結(jié)一些規(guī)律,祝您學(xué)習(xí)愉快!
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