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你好，總公司和分公司的往來(lái)掛在其他應(yīng)付款上,資金過(guò)來(lái)了就視同自己的資金,該怎么用就怎么做分錄. 給員工交納保險(xiǎn),分為基本社保和商業(yè)保險(xiǎn).基本社保用應(yīng)付職工薪酬科目設(shè)設(shè)置社保明細(xì)科目歸集公司負(fù)擔(dān)和員工負(fù)擔(dān)的計(jì)提、代扣和繳納核算處理;商業(yè)保險(xiǎn)按職工福利在應(yīng)付職工薪酬下的員工福利明細(xì)科目歸集核算. 按準(zhǔn)則要求,員工基本社保有由公司負(fù)擔(dān)的部分和代員工繳納的部分,賬務(wù)處理如下: 一、計(jì)提 借:成本費(fèi)用科目(制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等,按受益情況確定) 貸:應(yīng)付職工薪酬-基本社保(公司負(fù)擔(dān)部分) 二、從工資中代扣職工負(fù)擔(dān)部分 借:應(yīng)付職工薪酬-工資 貸:應(yīng)付職工薪酬-基本社保(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分) 三、繳納 借:應(yīng)付職工薪酬-基本社保(公司+員工負(fù)擔(dān)) 貸:銀行存款 商業(yè)險(xiǎn)可以在稅前列支,但是需要按員工福利計(jì)算受益員工的個(gè)稅,同其他福利一起入賬 一、支付時(shí) 借:應(yīng)付職工薪酬-福利 貸:銀行存款 二、分配 借:管理費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬-福利