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老師新年好！請(qǐng)問疫情期間“財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)”內(nèi)容：免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。請(qǐng)問捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品的相關(guān)分錄有哪些？（包括進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
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單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：存貨
2020 02/12 09:42
84784959 
2020 02/12 09:45
借：營(yíng)業(yè)外支出（貸方合計(jì)數(shù)） ，貸：庫存商品 （產(chǎn)品成本價(jià)），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 【當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)稅額X（免稅產(chǎn)品銷售額/當(dāng)月銷售合計(jì)金額）】 請(qǐng)問上述分錄正確嗎？如不正確請(qǐng)指導(dǎo)
樸老師 
2020 02/12 09:48
分錄這樣做是正確的，這樣做可以的
樸老師
2020 02/12 09:49
你也可以先把進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出到庫存商品，然后再做借營(yíng)業(yè)外支出貸庫存商品
84784959
2020 02/12 10:25
（1）申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額分錄：借：庫存商品【當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)稅額X（免稅產(chǎn)品銷售額/當(dāng)月銷售合計(jì)金額）】，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 【當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)稅額X（免稅產(chǎn)品銷售額/當(dāng)月銷售合計(jì)金額）】（2）結(jié)轉(zhuǎn)商品分錄：借：營(yíng)業(yè)外支出（貸方合計(jì)數(shù)） ，貸：庫存商品 （產(chǎn)品成本價(jià)+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額），這樣呢
樸老師
2020 02/12 10:26
是的，就是這個(gè)意思，可以這樣做
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