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加計(jì)遞減的分錄應(yīng)該如何寫？需要計(jì)提嗎

84784973| 提問(wèn)時(shí)間：2020 02/09 13:36
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耿老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)遞減稅金的分錄怎么寫 1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額 (1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額 借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額 貸:銀行存款 (2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng) 借:成本、費(fèi)用科目 貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額 2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí) 借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額 貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額 3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的 貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2020 02/09 13:39
84784973
2020 02/09 13:59
不是，借:應(yīng)交稅費(fèi)-加減抵扣 貸:其他收益嗎
耿老師
2020 02/09 16:22
你好，上面是增值稅加計(jì)扣除稅務(wù)局給出的做法。
84784973
2020 02/09 16:30
一般企業(yè)應(yīng)該如何出？
耿老師
2020 02/09 16:42
你好！可以按上邊的方式處理
84784973
2020 02/09 16:45
老師，那這樣的話，是不是1.應(yīng)交的增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)賬稅-加計(jì)遞減的進(jìn)賬？2.然后通過(guò)應(yīng)交增值稅的金額為計(jì)稅基礎(chǔ)算城建稅和教育費(fèi)附加
耿老師
2020 02/09 18:35
你好！是的，可以這樣理解
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