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現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額可以是負數(shù)，但是期末現(xiàn)金余額不可以是負數(shù)，因為現(xiàn)金不可能出現(xiàn)負數(shù)的，否則，就是有問題。 對于現(xiàn)金流量表正表，以下不能出現(xiàn)負數(shù)： 1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 一般不能出現(xiàn)負數(shù)，否則表示全年銷售收款是負數(shù)，退貨支出大于銷售收入，這是不正常的。 2、 收到的稅費返還 不可能是負數(shù)，要么是零，要么是正數(shù) 3、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 不會是負數(shù)，否則放到支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 4、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 一般不能出現(xiàn)負數(shù)，否則表示全年采購付款是負數(shù)，的退貨收回的款項大于采購支出，這是不正常的。 5、 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 這個也不可能是負，好理解吧 6、支付的各項稅費 這個也不可能是負，如果有退稅，應(yīng)放到2里面。 7、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 這個也不可能是負，道理同3。 8、收回投資所收到的現(xiàn)金 不可能為負，如果投資出去，應(yīng)放在投資支出 的現(xiàn)金里面。