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問題已解決
去年有一張普票虛開，因為我們做工程，材料都是在當?shù)夭少徶苯釉诠さ厥褂昧?，收到發(fā)票做的分錄是：借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：其他應(yīng)付款。現(xiàn)在要轉(zhuǎn)出這張?zhí)撻_發(fā)票，繳納企業(yè)所得稅，我要怎么做分錄呢。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
一、借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
二、補交企業(yè)所得稅及滯納金
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調(diào)整 這個是滯納金，還可能是罰款
貸：銀行存款
三、借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
2020 01/17 09:56
84784994 
2020 01/17 09:57
成本和其他應(yīng)付款不需要調(diào)整嗎
江老師 
2020 01/17 09:58
是的，這個不用管了，直接補交稅款及滯納金處理。
84784994
2020 01/17 09:59
去年有虧損，彌補完虧損用實際繳納的企業(yè)所得稅，來做以上分錄是吧
江老師
2020 01/17 10:00
對于虛開發(fā)票，稅務(wù)是直接補交稅款，不可能說讓企業(yè)還彌補虧損
84784994
2020 01/17 10:03
那我在填報匯算清繳的時候填在哪里直接繳納這筆稅呢
江老師
2020 01/17 10:07
這個是直接稅務(wù)稽查就直接補交此筆稅款。如果不是稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)的，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，直接就是按無票的成本，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補交企業(yè)所得稅。
84784994
2020 01/17 10:10
稅務(wù)稽查到的話，我就要去稅務(wù)局填企業(yè)所得稅單子，繳納企業(yè)所得稅，如果不是，我就申報時候調(diào)增應(yīng)納稅額，彌補完虧損后的金額來繳納稅款，是這個意思嗎
江老師
2020 01/17 10:11
上述說法完全正確，是這樣的。如果是自己調(diào)出來有利潤，可以先彌補虧損，對于稅務(wù)稽查有一個原則，如果是自己主動核查，就是自查的數(shù)據(jù)，可以有錯改正。如果是稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)的，不會讓企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，直接按25%的企業(yè)所得稅補交稅款及滯納金。
84784994
2020 01/17 10:14
好的，我知道了，謝謝老師的解答。
江老師
2020 01/17 10:15
有不明白的問題再咨詢
84784994
2020 01/17 10:15
我要是自查出來的，調(diào)整完后，分錄也是上面那樣做就可以是嗎，老師
江老師
2020 01/17 10:16
不是，自查出來，只用在企業(yè)所得稅匯算清繳中進行調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補交企業(yè)所得稅。屬于調(diào)企業(yè)所得稅申報表，不用調(diào)企業(yè)的賬務(wù)處理的事項。
84784994
2020 01/17 10:18
完稅憑證+申報表作為備查就可以是吧
江老師
2020 01/17 10:21
是的，這個申報表，完稅憑證就是萬一稅務(wù)稽查來了，是可以證明企業(yè)沒有逃稅的有力證據(jù)。
84784994
2020 01/17 10:21
好的，我明白了，謝謝您
江老師
2020 01/17 10:23
祝學習進步，工作順利
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