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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師：往年誤把歸還銀行短期借款的本金記成了利息，導(dǎo)致短期借款一直有余額，現(xiàn)在短期借款余額已經(jīng)超過(guò)了一年。如果要做賬務(wù)處理把它做平，應(yīng)該怎樣做？
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你好，應(yīng)沖減利息費(fèi)用，由于已經(jīng)跨年，需要用以年前度損益調(diào)整，
分錄，借：短期借款 貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
2020 01/05 17:48
84785000 
2020 01/05 17:51
那摘要怎么寫(xiě)合適？
立紅老師 
2020 01/05 17:53
你好，摘要是調(diào)整某年某月某日憑證，如果是多張憑證，可以將憑證號(hào)列出就可以。
84785000
2020 01/05 17:55
這個(gè)直轉(zhuǎn)入了未分配利潤(rùn)就不用交所得稅了嗎？
立紅老師
2020 01/05 17:57
你好，不好意思，把所得稅落下了，補(bǔ)交所得稅，借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅，然后按余額額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。
84785000
2020 01/05 18:09
請(qǐng)問(wèn)老師：我可以直接做成：借短期借款貸營(yíng)業(yè)外收入嗎？這樣直接可以提所得稅費(fèi)用。
立紅老師
2020 01/05 18:15
你好，這樣不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，因?yàn)檫@些錯(cuò)賬是以前年度發(fā)生的，應(yīng)調(diào)整以前年度的利潤(rùn)，如果計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，調(diào)整是當(dāng)年的利潤(rùn)。
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