免費問答

公司取得的與銷售數(shù)量有關的任何返利，無論是貨幣性資產(chǎn)還是實物資產(chǎn)，都要按照規(guī)定沖減當期進項稅金。如果取得的返利是實物資產(chǎn)，應按照發(fā)票票面價值或貨物的公允價值（無發(fā)票的實物），按照規(guī)定的計算公式轉出進項稅金。賬務處理為：借記“其他業(yè)務支出（或相關科目）”，貸記“應交稅金———應交增值稅（進項稅額轉出）”。 　　例如，設購貨方從銷貨方取得的存貨價值為117元，如生產(chǎn)企業(yè)開具增值稅發(fā)票，進項稅金為17元。當期應沖減進項稅金為：117÷（1＋17%）×17%＝17（元）。取得貨物時，借記“庫存商品”100元，“應交稅金———應交增值稅（進項稅額）”17元；貸記“其他業(yè)務收入（或相關科目）”117元。沖減進項稅金時，借記“其他業(yè)務支出”17元，貸記“應交稅金———應交增值稅（進項稅額轉出）”17元。 　　如生產(chǎn)企業(yè)未開具發(fā)票或開具普通發(fā)票，由于該批貨物公允價值為117元，當期應沖減進項稅金還是17元。取得貨物時，借記“庫存商品”117元；貸記“其他業(yè)務收入（或相關科目）”117元。沖減進項稅金時，借記“其他業(yè)務支出”17元，貸記“應交稅金———應交增值稅（進項稅額轉出）”17元。