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我購(gòu)進(jìn)的這批酒不入庫(kù)，還要視同銷售嗎？

貨物增值稅視同銷售，增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則正列舉了八項(xiàng)行為，企業(yè)只需對(duì)號(hào)入座即可判定是否應(yīng)按照視同銷售計(jì)算繳納增值稅。增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第4條規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物： (1)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷； (2)銷售代銷貨物； (3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外； (4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目； (5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)； (6)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶； (7)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者； (8)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

之前我問(wèn)一個(gè)老師，也是不用視同銷售的

你看下第八條，

不是說(shuō)送人也可以作為招待費(fèi)的嘛

酒招待送人不是合理的嗎？

你要做招待費(fèi)，就不能入庫(kù)了 直接做銷售費(fèi)用招待費(fèi) 進(jìn)項(xiàng)也不可以抵扣的

是的，我不入庫(kù)，那該如何理解第八條呢？如果解釋吃飯喝酒用一部分，送人用一部分是否可以？

根據(jù)配比原則，企業(yè)購(gòu)進(jìn)的用于贈(zèng)送的禮品均未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅，也不應(yīng)出現(xiàn)銷項(xiàng)稅。

那老師我的分錄到底怎么做？

那個(gè)交稅少按那個(gè)就是了

經(jīng)營(yíng)酒的商貿(mào)公司一般納稅人一年收入2千萬(wàn)，12月份買了一批酒招待客戶，金額比較大40萬(wàn)對(duì)方開(kāi)具了普通發(fā)票，想把這批酒用作招待費(fèi)，分錄

借銷售費(fèi)用貸銀存

送人的分錄呢？

視同銷售嗎 借銷售費(fèi)用貸庫(kù)存商品，銷項(xiàng)

送酒給別人的可以不視同銷售嗎？

你可以做招待費(fèi)，但是不能入庫(kù)，進(jìn)項(xiàng)不能抵扣。

不入庫(kù)不抵扣，那我可以向稅局解釋為送人嗎？

你好， 可以啊。