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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)紀(jì)念品，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元，將其全部用于集體福利。 （2）從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，支付運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi)10000元，取得增值稅專用發(fā)票。 （3）銷售汽車裝飾物品，取得不含稅收入20000元；提供汽車修理勞務(wù)取得不含稅收入12000元、出租汽車取得不含稅租金收入5000元。 （4）當(dāng)月將本企業(yè)使用過的2008年購入的一臺機(jī)器設(shè)備銷售，該機(jī)器設(shè)備購入時不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得含稅銷售收入25750元，甲企業(yè)未放棄減稅。 （5）因管理不善丟失一批以前月份從一般納稅人處購入的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為6000元。 （6）將一棟2015年取得的廠房出售，取得含稅收入總額1020萬元，該廠房購置原值為600萬元，選擇簡易計(jì)稅辦法。 （其他相關(guān)資料：上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認(rèn)證） 根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （2計(jì)算當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額 3計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅
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(1)業(yè)務(wù)(1)：外購貨物用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售貨物行為，相應(yīng)的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;
業(yè)務(wù)(2)：從增值稅小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，由于取得的是普通發(fā)票，所以不得抵扣原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額，但是支付的運(yùn)費(fèi)取得了增值稅專用發(fā)票，可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10000×11%=1100(元);
業(yè)務(wù)(5)：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=6000×16%=x
該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1100-x=
(2)銷售汽車裝飾物品、提供汽車修理勞務(wù)、出租汽車，均屬于增值稅征收范圍。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=(20000+12000+5000)×16%=
(3)業(yè)務(wù)(4)：應(yīng)計(jì)算繳納增值稅=25750÷(1+3%)×2%=500(元);
業(yè)務(wù)(6)：應(yīng)計(jì)算繳納增值稅=(1020-600)÷(1+5%)×5%×10000=200000(元);
2019 12/01 08:56
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