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老師所得稅調(diào)增業(yè)務(wù)招待費(fèi),是指把超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)怎么處理呢,放進(jìn)營業(yè)利潤,重新計(jì)算嗎

84784983| 提問時(shí)間:2019 11/27 10:01
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師
您好 業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)是:按發(fā)生額外的60%與收入的千分之五相比較,取最小值在企業(yè)所得稅稅前列支。其他的發(fā)生額與此數(shù)的差額屬于調(diào)增,不能在企業(yè)所得稅稅前列支。 如業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額外是10萬元,當(dāng)年?duì)I業(yè)收入是1000萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%是6萬元,收入的千分之五是5萬元,因此只能在企業(yè)所得稅稅前列支5萬元。另外10-5=5萬元不能在企業(yè)所得稅稅前列支,屬于調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元。 如業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額外是10萬元,當(dāng)年?duì)I業(yè)收入是1500萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%是6萬元,收入的千分之五是7.5萬元,因此只能在企業(yè)所得稅稅前列支6萬元。另外10-6=4萬元不能在企業(yè)所得稅稅前列支,屬于調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元
2019 11/27 10:02
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