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實(shí)務(wù)
問題已解決
財(cái)稅〔2018〕54號規(guī)定：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。
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你好，具體的什么問題
2019 10/24 15:15
84784994 
2019 10/24 15:17
意思是不是說不再按年提折舊了，而是按照資產(chǎn)原值一次性提完折舊，記到成本費(fèi)用中去?
郭老師 
2019 10/24 15:19
賬上還是按月折舊，申報(bào)所得稅，可以一次抵扣，填寫固定資產(chǎn)加速折舊
84784994
2019 10/24 15:21
是在平時(shí)預(yù)繳時(shí)就一次性抵扣?
郭老師
2019 10/24 15:22
你好，可以的，
84784994
2019 10/24 15:44
這一次性抵扣完，以后預(yù)繳或匯算清繳就不能再抵扣了?那賬上按月提的折舊日后匯算清繳時(shí)若低于當(dāng)時(shí)一次性抵扣的金額的話，不處理；若高于的話要納稅調(diào)增?
郭老師
2019 10/24 15:55
預(yù)繳不就是平時(shí)預(yù)繳
匯算清繳是對一年的總計(jì)也可以抵扣
84784994
2019 10/24 15:58
意思是說可以預(yù)繳時(shí)抵扣，也可以匯算清繳時(shí)抵扣，但只能選擇一次，預(yù)繳抵扣了匯算清繳時(shí)就不能再抵了?
郭老師
2019 10/24 16:02
不是
都要填寫
你今年成本報(bào)了200萬，你匯算清繳就不申報(bào)了嗎
84784994
2019 10/24 16:03
嗯，我腦子短路了
84784994
那這賬上依然按月提折舊，還涉及稅會差異，調(diào)增調(diào)減的問題嗎？
郭老師
2019 10/24 16:08
你好，你們多抵扣了，調(diào)減
84784994
2019 10/24 16:13
意思是這一次性扣的其實(shí)是稅收上的，而正常賬上的就是會計(jì)上的，還是和以前一樣比較，會計(jì)大于稅收，調(diào)增；會計(jì)小于等于稅收，調(diào)減?
郭老師
2019 10/24 16:35
你好，是的，
84784994
2019 10/24 17:14
謝謝您！
郭老師
2019 10/24 17:17
不用客氣的，
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