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問(wèn)題已解決
這道題是18年的CPA會(huì)計(jì)**的一部分，有兩個(gè)答案版本，那個(gè)是對(duì)的 問(wèn)題：根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司 2 0×3 年至 20×6 年各年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額 。 有（1）的折舊數(shù)據(jù)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好，你圖2是正解。
這里的差異抵消 是兩種不同稅率
2019 10/18 17:06
84785032 
2019 10/18 17:24
圖三的計(jì)算方式有理論依據(jù)嗎，還是瞎編亂造的
陳詩(shī)晗老師 
2019 10/18 17:29
我給你瞎編亂造干什么啊
對(duì)于遞延所得稅的抵扣，你這里的題目，
05-06年間減少了400，也就是抵扣了400，這個(gè)期間的適用的所得稅率是減半，也就是12.5%
那么你在確認(rèn)遞延所得稅時(shí)是用未來(lái)抵扣期間的稅率來(lái)進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅，那么這個(gè)期間的400你應(yīng)該采用12.5%稅率
84785032
2019 10/18 18:06
我說(shuō)的是圖三的解答，沒(méi)有說(shuō)老師你哦
你說(shuō)圖二是對(duì)的
那圖三肯定是錯(cuò)的呀
我是想知道錯(cuò)在哪
陳詩(shī)晗老師
2019 10/18 18:09
圖三，圖三。我的意思是你圖1是問(wèn)題，后面兩張是解析，最后 一個(gè)解析是對(duì)的。
我給你后面的回復(fù) 解釋也是圖三是對(duì)的解釋
84785032
2019 10/18 18:11
這個(gè)解法還是不懂，老師可以說(shuō)詳細(xì)一點(diǎn)嗎
陳詩(shī)晗老師
2019 10/18 18:24
比如你03年形成了暫時(shí)性差異 800
這個(gè)暫時(shí)性差異抵消 是在06年抵消400，07年抵消400
04年形成差異1200，抵消 是06年抵消400，08抵消800
那么這個(gè)當(dāng)年03形成的遞延所得稅就是用差異*抵扣年的稅綠，400*12.5%+400*25%
84785032
2019 10/18 19:23
這是按轉(zhuǎn)回期間的稅率為計(jì)算依據(jù)的是嗎
陳詩(shī)晗老師
2019 10/18 20:36
是的，就是這個(gè)意思
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