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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師 請(qǐng)問(wèn)增值稅申報(bào)表中附表三 填寫的是什么內(nèi)容？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
這個(gè)是一般納稅人采用差額計(jì)稅方式下，才需要填寫的申報(bào)表。
2019 10/17 11:20
84784992 
2019 10/17 11:21
怎么樣就是差額計(jì)稅？
張艷老師 
2019 10/17 11:24
比如勞務(wù)派遣公司就可以享受差額計(jì)稅方式。
84784992
2019 10/17 11:27
好的 謝謝老師。
老師順便再問(wèn)一下進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額 然后加計(jì)抵扣額也無(wú)法抵扣對(duì)嗎？
張艷老師
2019 10/17 11:35
是的，這個(gè)情形，申報(bào)表會(huì)自動(dòng)計(jì)算當(dāng)期不享受加計(jì)抵減政策的。
84784992
2019 10/17 11:37
不享受加計(jì)低減政策 那賬務(wù)處理的時(shí)候，還需要計(jì)提這部分嗎？
84784992
2019 10/17 11:38
當(dāng)期如果不能享受 賬務(wù)不做處理？不需要計(jì)提嗎？到了下個(gè)月賬務(wù)如何做？
張艷老師
2019 10/17 11:51
不享受加計(jì)低減政策 那賬務(wù)處理的時(shí)候，還需要計(jì)提這部分嗎？--不做賬
張艷老師
2019 10/17 11:51
加計(jì)抵減平時(shí)不需要做計(jì)提分錄，只是在實(shí)際繳納增值稅且發(fā)生抵減稅額時(shí)，做
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸：銀行存款
其他收益/營(yíng)業(yè)外收入【這個(gè)就是加計(jì)抵減的金額】
84784992
2019 10/17 12:01
老師 請(qǐng)問(wèn)增值稅主表中30行本期繳納上期應(yīng)納稅額 這個(gè)金額是銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-加計(jì)抵減？還是銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)？
張艷老師
2019 10/17 12:11
這個(gè)金額是銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-加計(jì)抵減
注意現(xiàn)在主表上沒(méi)有項(xiàng)目顯示這個(gè)加計(jì)抵減金額，只是在最終計(jì)算時(shí)，會(huì)扣除掉。
84784992
2019 10/17 12:19
知道了 本期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，到下個(gè)月做賬賬務(wù)怎么處理？假如本期銷項(xiàng)8進(jìn)項(xiàng)11本期沒(méi)有加計(jì)低減 到了下月 銷項(xiàng)9進(jìn)項(xiàng)6加計(jì)低減1.7本期和下期分錄如何處理？
張艷老師
2019 10/17 12:22
1、不做賬務(wù)處理
2、假如本期銷項(xiàng)8進(jìn)項(xiàng)11本期沒(méi)有加計(jì)低減 到了下月 銷項(xiàng)9進(jìn)項(xiàng)6加計(jì)低減1.7本期和下期分錄如何處理？
本期不做分錄，下月做
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
等實(shí)際繳納稅款時(shí)，再做
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸：銀行存款
其他收益/營(yíng)業(yè)外收入【這個(gè)就是加計(jì)抵減的金額】
84784992
2019 10/17 12:25
好的 謝謝老師耐心指導(dǎo)
張艷老師
2019 10/17 12:26
不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快、工作順利，如果您對(duì)老師的解答滿意的話，請(qǐng)給老師一個(gè)五星評(píng)價(jià)，非常感謝！
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