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請問小微企業(yè)未達(dá)起征點(diǎn)增值稅怎么填報(bào)？（稅務(wù)局代開了增值稅專用發(fā)票）

84785046| 提问时间：2019 10/11 11:28
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鄒老師
金牌答疑老师
职称：注冊稅務(wù)師+中級會(huì)計(jì)師
你好，把代開專用發(fā)票收入填寫在第一行，第二行收入欄次 把普通發(fā)票收入填寫在小微企業(yè)免稅銷售額（公司類型填寫）欄次，或者未達(dá)起征點(diǎn)銷售額（個(gè)體戶類型填寫）欄次
2019 10/11 11:29
84785046
2019 10/11 11:38
那已預(yù)繳稅額怎么退回呢？
FAILED
84785046
2019 10/11 11:39
這部分是都不用填嗎？為0的那幾個(gè)數(shù)都不能填寫其他數(shù)據(jù)呢。
鄒老師
2019 10/11 11:46
你好，代開發(fā)票預(yù)交稅款是不會(huì)退回的 這些數(shù)據(jù)是根據(jù)你填寫的收入數(shù)據(jù)自動(dòng)生成的
84785046
2019 10/11 11:48
謝謝老師。那是不是說由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票是必須繳納的稅？低于起征點(diǎn)也要繳納對嗎？
鄒老師
2019 10/11 12:00
你好，是的，是這樣的 代開發(fā)票是不免征增值稅的
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