免費問答

1.你看下面這個紅框是可以加計抵減的，2，都是一樣的抵減，申報那個示意圖，你可以去威信搜索廈門稅局威信公眾號有這個申報示意圖，，4月1日，2019年深化增值稅改革系列政策正式落地實施，根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年39號）第七條規(guī)定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減政策）。 　　結(jié)合深化增值稅改革，國家稅務(wù)總局下發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第15號），對增值稅申報表進行了調(diào)整和優(yōu)化，自5月1日起實施。 　　那么，符合加計抵減政策條件時如何填寫增值稅申報表呢？下面，小編將以案例示范告訴你。 　　案例分享 　　某服務(wù)企業(yè)適用加計抵減政策，假設(shè)2019年4月稅款所屬期可抵扣進項稅額合計20萬元，按政策規(guī)定當(dāng)期可加計抵減的稅額即為2萬元，應(yīng)填寫在申報表《附列資料（四）》第2列“本期發(fā)生額”中。 　　情形1：若當(dāng)期“期初余額”和“本期調(diào)減額”均為0元，且當(dāng)期申報表主表第19欄原計算的應(yīng)納稅額（主表第11欄-第18欄）為3萬元，則“本期實際抵減額”為2萬元，“期末余額”為0元，申報表主表第19欄應(yīng)納稅額填寫1萬元。 　　情形2：若當(dāng)期“期初余額”和“本期調(diào)減額”均為0元，但當(dāng)期申報表主表第19欄原計算的應(yīng)納稅額（主表第11欄-第18欄）為1.5萬元，則“本期實際抵減額”為1.5萬元，“期末余額”為0.5萬元，申報表主表第19欄應(yīng)納稅額填寫0元。 　　情形3：2019年5月稅款所屬期，若納稅人發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出2萬元，且未發(fā)生可抵扣進項稅額，當(dāng)期“期初余額”為0元，“本期調(diào)減額”為0.2萬元，“本期可抵減額”經(jīng)計算為-0.2萬元，則當(dāng)期申報表主表第19欄按照計算公式“19=11-18”填寫，“本期實際抵減額”為0元，“期末余額”為-0.2萬元。 　　提醒：適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計抵減政策時，通過電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》。2.是一樣抵扣按你們進項稅額的10%填寫附列資料（四）