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問(wèn)題已解決
應(yīng)付職工薪酬—工資是應(yīng)發(fā)工資數(shù)還是實(shí)發(fā)數(shù)計(jì)提工資。所得稅匯算清繳時(shí)工資薪金支出是按應(yīng)發(fā)數(shù)填還是實(shí)發(fā)數(shù)填寫，這個(gè)金額是需要把個(gè)人承擔(dān)的社保、公積金、個(gè)稅都減出去嗎？例如應(yīng)發(fā)工資是50000，實(shí)發(fā)數(shù)是42800，個(gè)人承擔(dān)社保5000，住房公積金2000，個(gè)稅200。工資當(dāng)月發(fā)放，應(yīng)付職工薪酬余額為0，借貸發(fā)生額都為50000。
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你好
借：管理費(fèi)用 50000
貸：應(yīng)付職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬 50000
貸：其他應(yīng)付款—個(gè)人社保 5000
其他應(yīng)付款—公積金2000
應(yīng)交稅金—個(gè)所稅 200
銀行存款 42800
2019 09/11 14:56
84785013 
2019 09/11 15:02
我問(wèn)得不是這個(gè)意思啊的，后面最重要的是所得稅匯算清繳時(shí)怎么填寫賬面金額？我是說(shuō)如果計(jì)提工資是按應(yīng)發(fā)計(jì)提的工資，但是稅法里規(guī)定的是工資薪金支出是實(shí)發(fā)的吧？為了金額一致這時(shí)我計(jì)提工資是也應(yīng)該按實(shí)發(fā)計(jì)提對(duì)嗎？
月月老師 
2019 09/11 15:08
你好，所得稅時(shí)匯算清繳填應(yīng)發(fā)數(shù)據(jù)。
84785013
2019 09/11 15:11
那就是賬載金額填寫應(yīng)發(fā)數(shù)50000，實(shí)際發(fā)生額填實(shí)發(fā)數(shù)42800？對(duì)嗎？
月月老師
2019 09/11 15:14
你好，實(shí)際發(fā)生也是50000。
84785013
2019 09/11 15:20
你看圖片上寫的，不是工資薪金支出不包含個(gè)人承擔(dān)社保和公積金嗎？計(jì)提工資按應(yīng)發(fā)數(shù)計(jì)提是正確的？
84785013
2019 09/11 15:21
賬載金額按應(yīng)發(fā)數(shù)50000填寫是對(duì)的？
月月老師
2019 09/11 15:23
你好，按照50000填寫的，銀行存款是實(shí)發(fā)數(shù)，扣出來(lái)的社保，是需要交納的，還有個(gè)稅。
84785013
2019 09/11 15:24
圖片上寫的，不是工資薪金支出不包含個(gè)人承擔(dān)社保和公積金嗎？那圖上說(shuō)的是什么意思？
月月老師
2019 09/11 15:28
你好，工資薪金本身是包括個(gè)人保險(xiǎn)和個(gè)稅的。應(yīng)該是本應(yīng)該單位繳納的個(gè)人繳納的部分。
84785013
2019 09/11 15:34
那實(shí)際發(fā)生額呢？工資的實(shí)發(fā)數(shù)不是42800嗎，為什么也填寫50000？
月月老師
2019 09/11 15:37
你好，應(yīng)發(fā)數(shù)是單位實(shí)際負(fù)擔(dān)的工資金額，只是代扣了社保，企業(yè)所得稅匯算清繳，應(yīng)該是賬載和實(shí)際是一樣的，就不需要納稅調(diào)增了，否則是需要調(diào)整補(bǔ)稅的。
84785013
2019 09/11 15:42
那如果1-12月的職工薪酬-工資 借方發(fā)生額20000，貸方發(fā)生額50000，貸方余額30000,是12余額未發(fā)放的工資，在下一年發(fā)放。這時(shí)賬載金額是填貸方發(fā)生額50000，實(shí)際發(fā)生額是填20000嗎？
月月老師
2019 09/11 15:43
你好，如果30000元在下一年的5月31日之前發(fā)放了，就是賬載=實(shí)際=50000.
84785013
2019 09/11 15:45
要是沒(méi)在5月31號(hào)之前發(fā)放呢？這個(gè)表上怎么填寫？
月月老師
2019 09/11 15:46
你好，賬載是50000，實(shí)際是20000，需要納稅調(diào)增30000。
84785013
2019 09/11 15:58
表上納稅調(diào)整金額的公式是賬載金額減去稅收金額，賬載金額減去實(shí)際發(fā)生額的20000的金額填在哪？
月月老師
2019 09/11 15:59
你好，填在所得稅匯算清繳的工資薪金表格里面。后面會(huì)自動(dòng)帶出30000差額。
84785013
2019 09/11 16:14
那如果2018年1-12月的職工薪酬-工資 借方發(fā)生額60000（包含2017年12月未發(fā)的30000），2018年1月發(fā)放的5000元），貸方發(fā)生額50000，借方余額20000是2018年12月未發(fā)的工資，在下一年發(fā)放。如果在2019年5月31號(hào)前發(fā)放賬載金額是填貸方發(fā)生額50000，實(shí)際發(fā)生額是5000。如果在2019年5月31號(hào)以后發(fā)放賬載金額是填貸方發(fā)生額50000，實(shí)際發(fā)生額是3000對(duì)嗎？
月月老師
2019 09/11 20:22
你好，你做2018年的匯算清繳，2018年應(yīng)付職工薪酬貸方金額是多少。5月31號(hào)之前，貸方計(jì)提的工資發(fā)放了嗎。
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