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出口退稅計(jì)算原理，和出口退稅完成后賬務(wù)處理，如何使應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）科目余額平

84784969| 提問(wèn)時(shí)間：2019 09/11 14:03
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
收到出口退稅時(shí)的賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)收出口退稅款 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 出口退稅征稅率和退稅率差額的賬務(wù)處理為： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
2019 09/11 14:25
84784969
2019 09/11 14:27
那是不是相當(dāng)于應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）這個(gè)科目一直有余額
樸老師
2019 09/11 14:30
對(duì)于”應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）“科目的貸方余額，從借方結(jié)轉(zhuǎn)走 月末結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）”科目，再結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目中去
84784969
2019 09/11 14:38
但是這部分金額不是免抵的嗎，應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”貸方不是應(yīng)交稅費(fèi)嗎？
樸老師
2019 09/11 14:41
你有余額的話就是這樣做的
84784969
2019 09/11 15:19
但是這樣不是增加了應(yīng)交增值稅嗎？這部分本來(lái)是免抵的啊
樸老師
2019 09/11 15:26
你好，那就一直掛著就行
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