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老師 : 請問企業(yè)所得稅是按利潤總額交，還是按凈利潤交，稅率是多少？本月利潤總額是正數(shù)，凈利潤是負(fù)數(shù)。
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你好！是按利潤總額交了。你這個利潤總額與凈利潤的差額是什么形成的？
2019 09/09 14:13
84784950 
2019 09/09 14:23
匯算清繳后補交了一筆所得稅
借應(yīng)交稅費(所得稅費用
貸銀存 對嗎老師
宋生老師 
2019 09/09 14:24
你好！不對的了。
企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄：
1、應(yīng)補繳稅額的，
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
2、繳納稅款時，
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
3、調(diào)整未分配利潤，
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
84784950
2019 09/09 14:34
這樣那資產(chǎn)負(fù)債表期未減期初不等于利潤表累計數(shù)了，勾稽關(guān)系不平。請問怎么調(diào)？
宋生老師
2019 09/09 14:46
你好！有發(fā)生這個補稅，確實是會不平。因為正常是應(yīng)該調(diào)年初數(shù)。
如果你想簡單又對的上，建議就借：利潤分配－未分配利潤 貸銀行存款。
84784950
2019 09/09 14:51
老師通過利潤分配這個科目勾稽關(guān)系就不平了。
宋生老師
2019 09/09 15:15
你好！不會的。不會因為這個不平的，不平是因為以前年度損益。
84784950
2019 09/09 15:28
老師我5月份是你那樣做的，結(jié)果負(fù)債表年未減年初，不等于利潤表累計數(shù)。結(jié)果剛好是那筆所得稅。這樣的報表符合要求嗎？
宋生老師
2019 09/09 15:31
你好！看不清你這個分錄。實際上按上面的做，就跟分紅類似，不會導(dǎo)致不平的。
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