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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下匯算清繳調(diào)增的企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理？

84784984| 提問(wèn)時(shí)間：2019 09/06 18:20
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下匯算清繳補(bǔ)交企業(yè)所得稅這樣做分錄 借；利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ，貸；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 ， 貸；銀行存款
2019 09/06 18:23
84784984
2019 09/06 18:32
這樣做的話 資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系為什么不平呢？就差這個(gè)調(diào)增的數(shù)字
鄒老師
2019 09/06 18:52
你好，資產(chǎn)負(fù)債表符合這個(gè)勾稽關(guān)系就可以的 未分配利潤(rùn)期末數(shù)=期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì)+(—)以前年度損益調(diào)整—分配的利潤(rùn) 因?yàn)橹苯油ㄟ^(guò)利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目核算，沒(méi)有通過(guò)利潤(rùn)表科目核算，所以在計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表勾稽關(guān)系的時(shí)候，需要考慮這個(gè)分錄對(duì)報(bào)表勾稽關(guān)系的影響
84784984
2019 09/06 19:13
好的 謝謝老師
鄒老師
2019 09/06 19:15
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝
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