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老師，應(yīng)付職工薪酬為100萬(wàn)，允許當(dāng)年稅前扣除為90萬(wàn)，超過金額未來不允許稅前扣除，為什么負(fù)債賬面價(jià)值是100萬(wàn)，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)也是100萬(wàn)，90萬(wàn)不扣嗎？
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這個(gè)涉及到會(huì)計(jì)和稅法分開計(jì)量的問題。
會(huì)計(jì)方面就按照正常的業(yè)務(wù)流程走就可以了，但是稅法方面，需要知道工資屬于稅前扣除，90萬(wàn)先扣除，然后再扣除10萬(wàn)，因此一共是100萬(wàn)。
親，滿意請(qǐng)給五星好評(píng)哦b（￣▽￣）d
2019 09/05 07:40
84785025 
2019 09/05 08:42
老師，為什么在扣除10萬(wàn)？
王超老師 
2019 09/05 09:37
你們企業(yè)“應(yīng)付工資”賬戶貸方發(fā)生額90萬(wàn)元，借方實(shí)際發(fā)放工資100萬(wàn)元，企業(yè)所得稅前只能扣除100萬(wàn)元，而不是90萬(wàn)元。
企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目的工資薪金支出，應(yīng)該是企業(yè)已經(jīng)實(shí)際支付給其職工的金額，不是應(yīng)該支付的職工薪酬。
因此，可以扣除的是90+10
親，滿意請(qǐng)給五星好評(píng)哦b（￣▽￣）d
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