問(wèn)題已解決

老師我不太明白 1.這種損益類(lèi)的賬戶(hù) 為什么要看成資產(chǎn) 而不看成負(fù)債 2.解析里面說(shuō)因?yàn)閺V告費(fèi)支出形成資產(chǎn)的賬面價(jià)值是零 ，這句也不明白，廣告費(fèi)支出跟形成資產(chǎn)有什么關(guān)系呢？

84784992| 提問(wèn)時(shí)間：2019 08/28 18:17
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董老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
廣告費(fèi)遞延是所得稅的特殊項(xiàng)目。1、這里強(qiáng)調(diào)的是未來(lái)期間可以節(jié)省所得稅（1000-5000*0.15）*25%=62.5萬(wàn)元的稅，是經(jīng)濟(jì)利益的流入，所以這里把廣告費(fèi)看成一項(xiàng)特殊的資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為未來(lái)可以稅前扣除的250萬(wàn)元。2、但是這項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值在賬務(wù)上是不存在的，所以存在賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)的情況，確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異。可以這么理解，廣告費(fèi)支出與形成資產(chǎn)沒(méi)什么關(guān)系，但遞延的可以次年稅前抵扣的廣告費(fèi)支出形成的納稅減少跟形成資產(chǎn)就有關(guān)系了。
2019 08/28 18:56
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