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不懂分錄怎么寫？這50美金沒有原始憑證 怎么入賬

學員你好， 這是常見情況，因為扣款是國外中間行而不是國內(nèi)銀行，所以扣款后拿不到票據(jù)是很正常的，不過有時候收匯水單上會體現(xiàn)國外中間行手續(xù)費字樣。賬務上直接做財務費用-手續(xù)費，沒有票據(jù)也是可以的，這類費用稅務局是承認的，可以稅前列支。

這個分錄應該怎么寫？把匯率損益也寫在里面嗎？

學員你好， 匯兌損益等差額計入財務費用—匯兌損益。 借，銀行存款 450*收款日匯率 借，財務費用——手續(xù)費 50* 收款日匯率 借，財務費用—匯兌損益 差額 貸，應收帳款-美金 500*確認收入日匯率

謝謝

結轉的時候應該怎么結轉 借 應收賬款500 貸 主營業(yè)收入500這個還是要記實際收到的金額450 這個分錄怎么寫

學員你好， 這個不用動了， 等于是你把50美金的手續(xù)費計入到財務費用了。

主營業(yè)務收入是500對嗎

不動又跟開票不一致了

學員你好， 你先弄明白，這部分手續(xù)費是由誰承擔， 如果是你公司承擔，也就是銷售方承擔，那你確認收入就是500美金，借，應收500，貸主營業(yè)務收入500。 實際收款450，財務費用50，貸應收500。 你開500的發(fā)票，沒問題。 如果是買方承擔，那這個手續(xù)費你就不能計入財務費用了， 等于是你少收了50美金，借，銀行存款450，貸，應收450。對方還欠你們50，所以你的應收帳款差額體現(xiàn)在借方50。

這部分費用是我們承擔 關鍵現(xiàn)在開普票只開了450 怎么處理比較合適？

還有這個匯率都按照日匯率來嗎？ 不是按照每月初第一天的匯率嗎？

明明收到了450為什么主營業(yè)收入是500呢？這個不太明白

對方還欠你們50，所以你的應收帳款差額體現(xiàn)在借方50。那應收帳款為什么不寫500寫450呢

學員你好， 一般來說是按照發(fā)生的即期匯率來處理的，也有企業(yè)是發(fā)生的時候，都按照每月第一個工作日的匯率作為即期匯率，月末再按照期末匯率調整匯兌損益。 你們公司依你所說，應該是第二種情況。

應收500，實際收450，所以50的差額你計入到財務費用了，對利潤的影響是450（500收入，50費用）。 你賣給對方是500美金，對方也匯款了500美金，但是因為匯款的銀行吃了你50美金作為手續(xù)費，你就把這部分作為你的損失，確認收入還是按照500美金來確認的。

第二種?我都不知道按哪種來處理?代賬弄的 一，按照時間實際銀行收匯450入賬的 和報關單少了 50美金 二，我這種情況5號收匯6號結匯應該按照當日匯率 計算嗎？那不就沒有損益了

如果你說，這50美金是對方承擔的，你和對方合同就是450美金，因為對方知道匯款450，到你手上不到450，所以他匯款了500，考慮到了50的手續(xù)費，最終到你手中是450，和合同一致，這時候才是沖減收入，最終收入為450。

50是由我方承擔，500是合同價格包含50費用 可是開普票開的到手金額450

那這樣開的普票就不對了 嗎？

學員你好， 確實是不對的，你這是以差額確認收入了，不符合企業(yè)會計準則中確認收入的條件，你應該把50確認為費用，500確認為收入，發(fā)票和合同，和資金才一致。

是啊 這個是改發(fā)票金額還是改報關單呢

改這個比較麻煩?這么改比較方便

學員你好， 你記得，合同是多少，確認多少收入（含稅或者不含稅），如果工程中因為一些情況影響了收款，你就判斷是不是由你承擔的，由你承擔的你就計入費用（認栽），不是你承擔的，你就掛其他往來（不是你的費用，只是你先墊付了，還要向第三方要回來的），把握住發(fā)票，合同，資金，收付款方一致。

不含稅合同500 確認收入500 以實際收入普票開450那不就和收入不一致

學員你好， 是的，這樣就不一致了。 學員理解其中的差別了嗎。 謝謝學員的打賞。