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問(wèn)題已解決
老師，這里合并報(bào)表，遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)，借的是資本公積，為什么后續(xù)轉(zhuǎn)回，貸的是所得稅費(fèi)用
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許老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
合并時(shí)的價(jià)值調(diào)整，是一種直接增值，沒(méi)有反應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)上，所以，通過(guò)資本公積調(diào)整。而后續(xù)折舊則不同，它是通過(guò)多計(jì)提折舊，來(lái)縮小公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差異，影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，所以，通過(guò)所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)回。
2019 08/22 09:25
84785025 
2019 08/22 09:32
老師這里的遞延所得稅負(fù)債，確認(rèn)和后續(xù)的這個(gè)轉(zhuǎn)回是不匹配的，是嗎
84785025
2019 08/22 09:33
為什么不通過(guò)資本公積轉(zhuǎn)回？那遞延所得稅負(fù)債就一直在嗎
許老師 
2019 08/22 09:51
不在呀，隨著固定資產(chǎn)的使用，價(jià)值一點(diǎn)點(diǎn)降低，遞延所得稅負(fù)債價(jià)值，也是越來(lái)越小的。
84785025
2019 08/22 14:33
老師，那第一步是 借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負(fù)債，后續(xù)轉(zhuǎn)回，借：遞延所得稅負(fù)債，貸：所得稅費(fèi)用。 一直轉(zhuǎn)平為止 是嗎
許老師
2019 08/22 16:11
第一部是 借：資本公積 貸：遞延所得稅負(fù)債 后續(xù)的話，就是這樣了。
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