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在計提工資時： 借：管理費用、生產成本等 貸：應付職工薪酬－工資 應付職工薪酬－社?；? 發(fā)放工資： 借：應付職工薪酬－工資 貸：銀行存款 借：應付職工薪酬－社?；? 貸：其他應收款（代扣社保等） 繳納社保時： 借： 其他應收款（代扣社保等） 貸：銀行存款 計提時后面只需要附職工工資表及代扣明細表就行了，屬于自制類型的原始憑證。 繳納時，會有社保收繳單位給你們開具的相應的收款收據(jù)及銀行繳款單作為原始憑證即可。