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某化工企業(yè)，2018年全年主營業(yè)務(wù)收入2500萬元，其他業(yè)務(wù)收入1300萬元，其中： 簽訂了一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時一次性收取利息，2018年已將其中40萬元利息收入計入其他業(yè)務(wù)收入。年初簽訂一項商標(biāo)使用權(quán)合同，合同約定商標(biāo)試用期限4年，使用費240萬元，每兩年收費一次，2018年第一次收取使用費，實際收取120萬元，已將60萬元計入其他業(yè)務(wù)收入。 問：用以計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費的銷售收入是多少？
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2500+1300-40
算出來數(shù)字就是了
2019 08/15 14:06
84784975 
2019 08/15 14:21
不是2500+1300-40+60嗎？稅法中特許權(quán)使用費不是應(yīng)該按照合同約定確認(rèn)收入嗎？
俞老師 
2019 08/15 14:21
240萬，4年，一年就是60萬，稅會沒有差異，不調(diào)整！
84784975
2019 08/15 14:22
合同約定兩年收取一次
俞老師
2019 08/15 14:35
不是啊！你按照會計準(zhǔn)則，一年的收入就是60萬，這里處理是沒有問題的！
84784975
2019 08/15 14:40
是的。但是按照稅法，需要按照合同約定確認(rèn)120萬。意思是計算業(yè)務(wù)招待費等用的銷售收入的金額是按照會計準(zhǔn)則計算的，不需要考慮稅法是嗎？
俞老師
2019 08/15 14:57
是?。《惙ň褪前凑諘嬌系氖杖氲?/div>
84784975
2019 08/15 15:00
不是啊，稅法上特許經(jīng)營權(quán)收入確認(rèn)時間是按照合同約定的時間，會計上是按照提供服務(wù)期間均勻分?jǐn)偟?，這里是有稅會差異的
我不懂的地方在于：是不是在計算廣告費等基數(shù)的“銷售（營業(yè)）收入”的時候按照會計來，不考慮稅法差異
俞老師
2019 08/15 15:26
計算廣告費等基數(shù)的“銷售（營業(yè)）收入”的時候按照會計來
84784975
2019 08/15 15:39
謝謝
俞老師
2019 08/15 15:40
不客氣，幫忙給個號星好評！
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A
2018年增值稅應(yīng)確認(rèn)的收入為480萬元
B
2018年增值稅應(yīng)確認(rèn)的收入為160萬元
C
2018年企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)的收入為1440萬元
D
2018年企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)的收入為160萬元
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您好，老師，為什么這題轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入不作為廣告費扣除標(biāo)準(zhǔn)的基數(shù)？轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入不是其他業(yè)務(wù)收入嗎？
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