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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，公司發(fā)工資經(jīng)常拖欠且發(fā)的沒(méi)有規(guī)律，常常好幾個(gè)月都沒(méi)有發(fā)，但社保是按時(shí)交的。這樣每個(gè)月申報(bào)個(gè)稅時(shí)，有些月份申報(bào)的員工收入只有個(gè)人社保費(fèi)，那做賬的時(shí)候，可以這么做嗎？ 1、本月交社保費(fèi)時(shí)，代員工墊付的部分： 借：其他應(yīng)收款，貸：銀行存款 借：應(yīng)付職工薪酬，貸：其他應(yīng)收款 2，對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資（扣除個(gè)人社保部分） 借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款 3，申報(bào)本月個(gè)稅時(shí)，收入按“應(yīng)付職工薪酬”的借方本月合計(jì)數(shù)申報(bào)
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第一個(gè)分錄里面借應(yīng)付職工薪酬貸其他應(yīng)收款這個(gè)是什么意思
2019 08/07 09:26
84784986 
2019 08/07 09:29
就是本月幫員工交的個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi)，是給員工發(fā)的工資中一部分，社保個(gè)稅時(shí)是要申報(bào)在收入里的
84784986
2019 08/07 09:30
就是我本月交個(gè)人社保費(fèi)時(shí)，就從應(yīng)付職工薪酬里扣出來(lái)，下月發(fā)工資時(shí)，分錄里就不扣社保費(fèi)了
郭老師 
2019 08/07 09:33
你發(fā)工資的時(shí)候做就可以，不發(fā)不用做，和發(fā)工資一塊
84784986
2019 08/07 09:34
這樣，會(huì)造成賬上和個(gè)稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)會(huì)相差很大
84784986
2019 08/07 09:36
我們的工資有員工的6個(gè)月沒(méi)有發(fā)了，到每個(gè)月社保都會(huì)有交，每月都會(huì)按個(gè)人社保費(fèi)申報(bào)個(gè)稅表填收入
84784986
2019 08/07 09:37
而且，比如我們公司有10個(gè)人，這個(gè)月發(fā)了張三的，隔兩個(gè)月發(fā)了李四的，那發(fā)工資時(shí)，分錄里扣社保費(fèi)，不是要按人數(shù)來(lái)扣，不會(huì)扣總數(shù)的
郭老師
2019 08/07 09:39
你單位交了社保借其他應(yīng)收款，應(yīng)付職工薪酬-單位負(fù)擔(dān)貸銀存
做到這里就可以了
其他應(yīng)收款借方余額表示員工欠你們的
發(fā)工資借應(yīng)付職工薪酬-工資貸其他應(yīng)收款，銀存就可以了
發(fā)了誰(shuí)的扣誰(shuí)的
84784986
2019 08/07 09:40
那申報(bào)個(gè)稅時(shí)呢？
84784986
2019 08/07 09:43
有次稅務(wù)查，他們看的是個(gè)稅報(bào)表申報(bào)的工資，和實(shí)際發(fā)放的工資是否相等，那我們發(fā)放的數(shù)，是按“應(yīng)付職工薪酬”的借方累計(jì)數(shù)來(lái)填的不是么？這樣工資欠久了，不是對(duì)不上嗎
郭老師
2019 08/07 09:44
申報(bào)個(gè)稅在發(fā)工資的次月申報(bào)
84784986
2019 08/07 09:46
是的，那這個(gè)月不發(fā)工資，交了社保，次月申報(bào)個(gè)稅時(shí)，收入是不是填個(gè)人社保費(fèi)？
郭老師
2019 08/07 09:53
不是，沒(méi)有發(fā)工資0申報(bào)
84784986
2019 08/07 09:54
稅務(wù)局的都要求報(bào)個(gè)人社保費(fèi)，說(shuō)也是屬于當(dāng)月員工的收入。。。
郭老師
2019 08/07 10:00
那你就要做上面的那個(gè)分錄，以后發(fā)工資需要減去個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保
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