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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
資本(或股本)溢價(jià)，企業(yè)投資者投入的資金超過(guò)其在注冊(cè)資本中所占份額，我要怎么做會(huì)計(jì)分錄
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
借：銀行存款
貸：實(shí)收資本
資本公積--資本溢價(jià)
2019 08/05 21:02
84785014 
2019 08/05 21:11
比如實(shí)收資本總額100萬(wàn)，某A股東投資20萬(wàn)，占25%，溢價(jià)50000，另一個(gè)大股東B幫補(bǔ)50000進(jìn)來(lái)作為A股東的獎(jiǎng)勵(lì)，這怎么做分錄，急！
張艷老師 
2019 08/05 21:14
比如實(shí)收資本總額100萬(wàn)，某A股東投資20萬(wàn)，占25%，溢價(jià)50000----糾正一下，這個(gè)不是形成溢價(jià)的，是拿20萬(wàn)，換了25萬(wàn)的股權(quán)。
84785014
2019 08/05 21:15
那我要怎么做分錄好呢
張艷老師
2019 08/05 21:17
我的理解是，一個(gè)20萬(wàn)和另一個(gè)股東的5萬(wàn)，要一并確認(rèn)為A的實(shí)收資本份額
借：銀行存款20
貸：實(shí)收資本--A 20
借：銀行存款5
貸：實(shí)收資本--A 5
84785014
2019 08/05 21:18
我就是這么去做了，我主管說(shuō)溢價(jià)，要做資本公積
張艷老師
2019 08/05 21:19
哪里來(lái)的溢價(jià)之說(shuō)呢？
舉例投資了30萬(wàn)，享受25%，這樣才是會(huì)有溢價(jià)5萬(wàn)的。
84785014
2019 08/05 21:31
我明白了，主管應(yīng)該是讓我通過(guò)資本公積調(diào)整，總實(shí)收資本款100萬(wàn)，A股東投資20萬(wàn)占25%，B股東投資75+5萬(wàn)（該5萬(wàn)作為A的獎(jiǎng)勵(lì)），然后讓我通過(guò)溢價(jià)來(lái)調(diào)整吧，這個(gè)具體我怎么做分錄呢？
84785014
2019 08/05 21:32
我明白了，主管應(yīng)該是讓我通過(guò)資本公積調(diào)整，總實(shí)收資本款100萬(wàn)，A股東投資20萬(wàn)占25%，B股東投資75+5萬(wàn)（該5萬(wàn)作為A的獎(jiǎng)勵(lì)）剛占75%，他是讓我通過(guò)溢價(jià)來(lái)調(diào)整吧，這個(gè)具體我怎么做分錄呢？
張艷老師
2019 08/05 21:34
這樣的話，就是正常核算了。但是無(wú)形之中，是讓A多享受了5萬(wàn)的股權(quán)份額。
借：銀行存款 20
貸：實(shí)收資本--A 20
借：銀行存款 80
貸：實(shí)收資本--B75
資本公積--資本溢價(jià) 5
需要通過(guò)投資協(xié)議注明，A投資20萬(wàn)，但是享受25%股權(quán)【即25萬(wàn)股權(quán)份額】
84785014
2019 08/05 21:43
對(duì)，就是讓A多享受5萬(wàn)，不用做一增一減嗎，A的實(shí)收資本不用加到25萬(wàn)？
張艷老師
2019 08/05 21:49
這個(gè)是做不了處理的，只能通過(guò)投資協(xié)議注明A享受25%的股權(quán)份額。
張艷老師
2019 08/05 21:50
要么，就不走資本公積，讓B直接給A5萬(wàn)元，讓A一并投入25萬(wàn)。
84785014
2019 08/05 21:55
B的75萬(wàn)之前已經(jīng)入賬了占75%了，現(xiàn)在我就不懂怎么入A的20萬(wàn)，和A幫B付的5萬(wàn)，他就是讓我通過(guò)分錄調(diào)A占25%，B占75%
張艷老師
2019 08/05 21:59
這個(gè)做不了的，因?yàn)橹荒艽_認(rèn)A的投資款20萬(wàn)，無(wú)法確認(rèn)25萬(wàn)的，不過(guò)既然確認(rèn)了B投資的資本溢價(jià)，其實(shí)本身A也享受到了資本溢價(jià)嘛。
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