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木木老師，長投那里的利潤調(diào)整，投資時(shí)點(diǎn)和內(nèi)部交易損益對凈利潤的影響。和合并報(bào)表那里的投資日調(diào)整抵消，還有內(nèi)部交易調(diào)整抵消。這兩個(gè)理不清。
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購買日的抵消不存在內(nèi)部交易抵消
資產(chǎn)負(fù)債表日需要內(nèi)部交易抵消
2019 08/03 10:57
陳詩晗老師 
2019 08/03 10:58
然后就是投資收益的追溯，合并報(bào)表里面權(quán)益法下投資收益不考慮內(nèi)部損益，因?yàn)楹竺嬗袑ｉT的抵消分錄來抵消
84785016 
2019 08/03 11:01
不不不。我不是這個(gè)點(diǎn)，就是長投調(diào)整利潤投資時(shí)點(diǎn)不是評估增值要補(bǔ)提折舊，補(bǔ)轉(zhuǎn)成本。調(diào)減利潤。因?yàn)槭浅掷m(xù)按照公允價(jià)值計(jì)量的。對比長投的投資時(shí)點(diǎn)，調(diào)整公允于賬面差額。也是評估增值，補(bǔ)轉(zhuǎn)成本，補(bǔ)提折舊，進(jìn)而影響利潤。
84785016
2019 08/03 11:02
再對比內(nèi)部交易損益。再長投里。因?yàn)槲磳?shí)現(xiàn)的，補(bǔ)轉(zhuǎn)成本，調(diào)減利潤。以后實(shí)現(xiàn)了加回來。對比合并報(bào)表，內(nèi)部交易損益，未實(shí)現(xiàn)要抵消。但是不影響凈利潤。老師，我這個(gè)思路對不對
84785016
2019 08/03 11:19
木木老師，求答疑
陳詩晗老師
2019 08/03 11:52
你前面是哪個(gè)時(shí)點(diǎn)
你是說調(diào)整子公司的賬面和公允的增值？
陳詩晗老師
2019 08/03 11:53
我不是這個(gè)點(diǎn)，就是長投調(diào)整利潤投資時(shí)點(diǎn)不是評估增值要補(bǔ)提折舊，補(bǔ)轉(zhuǎn)成本。調(diào)減利潤。因?yàn)槭浅掷m(xù)按照公允價(jià)值計(jì)量的。對比長投的投資時(shí)點(diǎn)，調(diào)整公允于賬面差額。也是評估增值，補(bǔ)轉(zhuǎn)成本，補(bǔ)提折舊，進(jìn)而影響利潤。
你這里是說的公允和賬面差異
借：X資產(chǎn)
貸：資本公積
這一步。
84785016
2019 08/03 11:53
是的
84785016
2019 08/03 11:54
現(xiàn)在唯一不明白的就是。為什么長投里內(nèi)部交易損益，未實(shí)現(xiàn)的影響了凈利潤。而合并報(bào)表里未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益里未實(shí)現(xiàn)的抵消后不影響凈利潤。
84785016
2019 08/03 12:03
是不是可以理解成，因?yàn)殚L投那里未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益已經(jīng)調(diào)整過凈利潤了，到合并報(bào)表那里，內(nèi)部交易損益未實(shí)現(xiàn)的只需要抵消就行了。因?yàn)橹拔磳?shí)現(xiàn)的已經(jīng)調(diào)減過利潤了。這樣理解對嗎
陳詩晗老師
2019 08/03 12:37
你是指的權(quán)益法下調(diào)整確認(rèn)投資收益，那里為什么不考慮內(nèi)部收益？
84785016
2019 08/03 12:46
。。。。。。。。。。。。。。。。。。
陳詩晗老師
2019 08/03 13:18
我沒有太清楚你指的是哪一步
84785016
2019 08/04 10:44
木木老師，長投的轉(zhuǎn)換，非同控下，從權(quán)益法到成本法，入賬成本是原賬面加支付的公允對價(jià)。那么我不理解，為啥是非同一看用賬面，不是一個(gè)媽不應(yīng)該用公允。怎么理解這個(gè)道理
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