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這個題目的解析不大懂，教材里有關(guān)的分錄不應(yīng)該是： 借：應(yīng)收賬款 696 貸：主營業(yè)務(wù)收入 480 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 96 預(yù)計負(fù)債-應(yīng)付退貨款 180 借：主營業(yè)務(wù)成本 280 應(yīng)收退貨成本 120 貸：庫存商品 400 解析里的分錄實在不明白
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你好 同學(xué)給的題目的解析里沒有分錄哦 和你的題目也沒有對應(yīng) 是不是發(fā)錯了
2019 07/30 14:06
84784991 
2019 07/30 14:09
噢，發(fā)錯了，重新發(fā)了
答疑蘇老師 
2019 07/30 14:13
你好 解析的對 根據(jù)預(yù)估的退貨率沖減主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本 差額計入預(yù)計負(fù)債科目 預(yù)計負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ) 所以產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) 沖減所得稅費(fèi)用
84784991
2019 07/30 14:17
那為什么和教材的分錄不同啊。還沒實際發(fā)生就沖減嗎？
答疑蘇老師
2019 07/30 14:21
你好 是的 需要根據(jù)退貨率來沖減的 教材哪里的不一樣呢？
84784991
2019 07/30 14:23
我寫的分錄，就是根據(jù)教材寫的，題目里到了年末，也并沒有說要調(diào)整退貨率，教材P326，有例題的。
答疑蘇老師
2019 07/30 14:26
你好 哪個應(yīng)收退貨成本前面沒有預(yù)計負(fù)債一級科目嗎？
84784991
2019 07/30 14:29
84784991
2019 07/30 14:29
沒有，你看一下呢
84784991
2019 07/30 14:30
完全沒有這個解析里的分錄，年末也沒說要重新評估退貨率
84784991
2019 07/30 14:30
怎么就變成收入減成本，等于預(yù)計負(fù)債了
答疑蘇老師
2019 07/30 14:38
你好 這兩個分錄實際是一樣的道理 應(yīng)收退貨成本實際也是預(yù)計的 所以也要考慮產(chǎn)生的遞延所得稅
84784991
2019 07/30 14:42
噢，是嗎？完全沒有講到過
答疑蘇老師
2019 07/30 14:44
你好 是的 同學(xué)可以對照一下看看
84784991
2019 07/30 14:45
就是在沒有改變退貨率的情況下，年末計算遞延的時候，應(yīng)該就是預(yù)計負(fù)債減去應(yīng)收退貨成本所得出來的余額再計算遞延是嗎？
答疑蘇老師
2019 07/30 14:47
你好 是的 你的理解正確
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