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老師您好，月末進(jìn)項抵銷項，分錄怎么做，摘要怎么寫
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1. 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）
2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額，
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，
借：應(yīng)交稅金——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果進(jìn)項大于銷項就是最后一個分錄
2019 07/29 10:59
84784973 
2019 07/29 11:02
要是平的呢？
樸老師 
2019 07/29 11:05
正好抵扣了就不用再做了
樸老師
2019 07/29 11:06
月末，增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的（余額在借方），暫時就不用繳稅了，也無需進(jìn)行會計處理，待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵?jǐn)?shù)時（也就是以后月份）再納稅。
84784973
2019 07/29 11:06
不用做一筆進(jìn)項抵銷項嗎？
樸老師
2019 07/29 11:12
一般納稅人在月末時把當(dāng)月所有進(jìn)項、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、銷項稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里,這樣就可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少增值稅了;
會計分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅
再把上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)入未交增值稅里,會計分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金
當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅時會計分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金
貸:銀行存款
84784973
2019 07/29 11:19
未交增值稅不是二級科目嗎？
樸老師
2019 07/29 11:24
是的，是二級科目的，我著急回復(fù)都用的/
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