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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，有一道題，甲企業(yè)2018年1月1日購(gòu)入面值為200萬(wàn)元,年利率為4%的A債券;取得時(shí)支付價(jià)款208萬(wàn)元(含已到付息期但尚未發(fā)放的利息8萬(wàn)元）,另支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元,甲企業(yè)將該項(xiàng)金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)。 2018年2月5日,收到購(gòu)買(mǎi)時(shí)價(jià)款中所含的利息8萬(wàn)元,2018年12月31日,A債券的公允價(jià)值為212萬(wàn)元。 2019年2月5日,收到A債券2018年度的利息8萬(wàn)元; 2019年4月20日,甲企業(yè)出售A債券售價(jià)為215萬(wàn)元。 關(guān)于該項(xiàng)債券的核算,以下選項(xiàng)正確的有( ) A.甲企業(yè)出售A債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額為7萬(wàn)元 B.甲企業(yè)出售A債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額為3萬(wàn)元 C.該交易性金融資產(chǎn)對(duì)甲企業(yè)2018年度損益的影響為11萬(wàn)元 D.該交易性金融資產(chǎn)2018年12月31日的賬面余額為212萬(wàn)元 請(qǐng)問(wèn)題中影響甲企業(yè)年度損益的金額應(yīng)該怎么算？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好！
我看一下
2019 07/25 16:21
蔣飛老師 
2019 07/25 16:23
1.購(gòu)買(mǎi)
借：交易性金融資產(chǎn)-成本200
投資收益1
應(yīng)收利息8
貸：其他貨幣資金209
蔣飛老師
2019 07/25 16:24
2.收利息
借：其他貨幣資金8
貸：應(yīng)收利息8
蔣飛老師
2019 07/25 16:25
3.2018.12計(jì)提利息
借：應(yīng)收利息8
貸：投資收益8
蔣飛老師
2019 07/25 16:27
4.2018.12.31公允價(jià)值變動(dòng)212-200=12
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)12
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益12
蔣飛老師
2019 07/25 16:27
5.收利息
借：其他貨幣資金8
貸：應(yīng)收利息8
蔣飛老師
2019 07/25 16:29
6.出售215-（200+12）=3
蔣飛老師
2019 07/25 16:30
借：其他貨幣資金215
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本200
交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)12
投資收益3
蔣飛老師
2019 07/25 16:33
對(duì)2018年損益的影響=
投資收益-1+投資收益8+公允價(jià)值變動(dòng)損益12=19
84785007 
2019 07/25 16:43
老師，第三步，2018年年底必須計(jì)提利息嗎？不是還沒(méi)到一個(gè)年度嗎？19年2月份才是一個(gè)年度啊
蔣飛老師
2019 07/25 17:14
利息是按年計(jì)算的，1-12月為一年，每年12月底需要計(jì)提利息確認(rèn)投資收益的（權(quán)責(zé)發(fā)生制原則）
84785007
2019 07/25 17:34
明白了老師，非常感謝
蔣飛老師
2019 07/25 17:39
不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個(gè)五星評(píng)價(jià)，老師回答您的問(wèn)題將會(huì)更加用心，謝謝。
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