問(wèn)題已解決

題目:當(dāng)年度發(fā)生研發(fā)支出500萬(wàn)元，較上年度增長(zhǎng)20％.其中300萬(wàn)元予以資本化;截止2ⅹ16年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開(kāi)發(fā)過(guò)程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)支出按175％稅前扣除,資本化的研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的175％確定予攤銷的金額。 答案:會(huì)計(jì)賬面價(jià)值300萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)450萬(wàn)。 問(wèn)題:1、不明白為何計(jì)稅基礎(chǔ)是450萬(wàn)，請(qǐng)?jiān)敿?xì)點(diǎn)。 2、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，費(fèi)用化的永久性差異為何不用作扣除？

84784960| 提問(wèn)時(shí)間：2019 07/25 11:11
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俞老師
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答案給錯(cuò)了，之前是按150%，現(xiàn)在是按照175% 費(fèi)用化的永久性差異是要扣的！
2019 07/25 11:32
84784960
2019 07/25 11:39
請(qǐng)幫忙提供正確答案，多
俞老師
2019 07/25 11:40
同學(xué)，你是哪里不理解？
84784960
2019 07/25 11:46
還是關(guān)于研發(fā)支出，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，答案上是減了150萬(wàn)，正確答案，是否應(yīng)減500*175％=875萬(wàn)，含資本化的暫時(shí)性差異及費(fèi)用化的永久性差異。
俞老師
2019 07/25 15:16
這里只考慮費(fèi)用化的永久性差異 無(wú)形資產(chǎn)這個(gè)暫時(shí)性差異不形成遞延所得稅資產(chǎn)的
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