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我們公司在4月份稅改的時候需要在4月份開老稅率16%，根據(jù)專管員的要求，我們在3月份申報了一部分未開票收入（少于4月份實際按照16%開票的金額），4月份我們正常申報（并且把3月份申報的未開票收入做了負(fù)數(shù)沖銷），7月份專管員通知我們，因為我們未按照4月份老稅率開票金額在3月份申報，所以我們要補(bǔ)繳稅款和滯納金，現(xiàn)在不知道如何做會計分錄
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同學(xué)你好，滯納金做到營業(yè)外支出，補(bǔ)繳的稅款借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅「進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出」貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅「增值稅檢查調(diào)整」，同時，借：庫存商品或原材料 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅「增值稅檢查調(diào)整」
2019 07/23 18:04
84784950 
2019 07/23 18:08
為什么是庫存商品或者原材料呢
趙英老師 
2019 07/23 18:20
因為進(jìn)項稅額做了轉(zhuǎn)出，購進(jìn)的時候是原材料或庫存商品
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