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問題已解決
老師，第一個問題是 題中④，分錄沒弄懂，他說，抵消本期銷售商品結轉的存貨跌價準備，抵消的話，那 借方應該是存貨-存貨跌價準備 為什么是貸方？ 第二個問題是，圖二中，轉回的金額不應該是16嗎？⑤，轉回的是24 合并報表中應不應該再做一筆，結存80件存貨計提減值準備0.1*80=8
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
這是抵消之前計提的存貨準備，之前計提是借：資產(chǎn)減值 貸，存貨跌價準備
現(xiàn)在是抵消計提，所以是相反的分錄。
2019 07/18 21:40
84785042 
2019 07/18 21:44
那為什么借方是營業(yè)成本？
84785042
2019 07/18 21:44
如果是抵消那之前做的是
借資產(chǎn)減值
貸存貨跌價
李瀟也應該做相反的分錄啊！
84785042
2019 07/18 21:45
抵消
陳詩晗老師 
2019 07/18 21:46
所有的都是做相反的分錄
這里的分錄是
借：營業(yè)收入
貸：營業(yè)成本
存貨
是抵消當時確認的收入和成本，和賬面價值的部分
84785042
2019 07/18 22:18
這是抵消低價準備的喲
84785042
2019 07/18 22:19
老師，還有就是⑤，金額24
陳詩晗老師
2019 07/18 22:39
把圖片重新清晰一點拍過來，明早回復你，早點休息
84785042
2019 07/18 23:10
84785042
2019 07/18 23:11
84785042
2019 07/18 23:12
老師，我主要是④⑤，沒弄明白
⑥估計④⑤懂了 ⑥，就更清晰了
84785042
2019 07/18 23:13
好的，老師晚安
陳詩晗老師
2019 07/19 09:09
4是，期末的存貨還有100件，那么100件之前總的計提了20的存貨，也就是平均每件計提了20/100，那么現(xiàn)在總的銷售了20件，也就是100件其中20件的存貨跌價要抵消 ，所以是20*20/100
5是你總的跌價準備余額為48萬，其中有一部分是未實現(xiàn) 內(nèi)部損益 的跌價要予以抵消。
總的還有80件，每一件的跌價是20-1.4，總的應該計提48萬。
但是抵消的最大限度 不能超過未實現(xiàn)內(nèi)部損益，80*（2-1.5）=24
84785042
2019 07/19 09:45
之前他的減值都抵消，但是1.4，他這一次是真的減值了，他在個別報表中1.5-1.4=0.1*80，已經(jīng)體現(xiàn)了，對嗎？
84785042
2019 07/19 09:45
④，我不懂的是分錄為什么這樣做
84785042
2019 07/19 09:46
84785042
2019 07/19 09:46
本期總共減值28④提了4，
84785042
2019 07/19 09:46
所以最多再轉回24
陳詩晗老師
2019 07/19 10:04
抵消分錄，是合并工作底稿里面的。
每一年做了后，新的一年要全部重頭來過。
84785042
2019 07/19 10:18
④的分錄，我還是沒懂
為什么借方是營業(yè)成本？不是資產(chǎn)減值損失
陳詩晗老師
2019 07/19 10:20
你正常出售商品，你的結轉分錄是不是存貨跌價準備要結轉至營業(yè)成本。
這里一樣的
84785042
2019 07/19 10:23
明白了，明白了，謝謝老師
陳詩晗老師
2019 07/19 10:34
不客氣，祝你學習愉快
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描述你的問題，直接向老師提問
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