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我公司車輛賣給個人，公司沒開票，二手車市場過戶的，只有一個買賣合同，賬務(wù)要怎么處理，折舊還沒提滿，進(jìn)項稅是不是要轉(zhuǎn)出？
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將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理
借：固定資產(chǎn)清理 87300
累計折舊 36000
貸：固定資產(chǎn) 123300
出售時應(yīng)采用簡易征稅辦法，4%減半征收，如果轉(zhuǎn)讓價為含稅價，稅額應(yīng)為46153.85/（1+4%）*4%/2=887.57
借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 46153.85
營業(yè)外支出 42033.72
貸：固定資產(chǎn)清理 87300
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 887.57
在增值稅申報表填寫時，將46153.85元填在第五項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”中，將銷項稅額887.57填寫在第21欄按“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”中即可。
2019 07/18 10:05
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