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加計抵減的有關(guān)賬務(wù)處理
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你好！
我看一下
2019 07/09 18:32
蔣飛老師 
2019 07/09 18:34
舉個例子
假設(shè)：
2019年4月份我一般納稅人咨詢公司符合增值稅的加計抵減政策，4月份銷項稅31萬元，進(jìn)項稅額10萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額。
分錄：
4月份增值稅的加計抵減額=10萬元*10%=1萬元
應(yīng)納增值稅=31-10=21萬元
實際繳納增值稅=21-1=20萬元
一、計提增值稅的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）21萬元
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 21萬元
二、計提增值稅的賬務(wù)處理：
繳納增值稅的分錄：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 21萬元
貸：銀行存款 20萬元
其他收益 1萬元
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